Налогообложение у одаряемого

Так как одно из условий не выполнено – стоимость подарка превысила 2000 рублей.

Окончание примера.

Пример 3.

Торговая организация своему работнику к юбилею по договору дарения передал телевизор, учитываемый по покупным ценам 7500 рублей. Розничная цена телевизора составляет 10620 рублей (в том числе НДС).

Телевизор, перешедший к работнику в собственность по договору дарения, не является объектом обложения налогом с имущества, переходящего в порядке дарения, согласно статье 2 Закона №2020-1. Доходы, не превышающие 2000 рублей, за налоговый период не облагаются НДФЛ (пункт 28 статьи 217 НК РФ).

Таким образом, налогооблагаемая база по НДФЛ составляет 8620 рублей (10620 рублей – 2000 рублей).

Налогообложение одаряемого

Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (фактической себестоимости), которой признается его текущая рыночная стоимость на дату оприходования <9.<9 Формирование текущей рыночной стоимости осуществляется на основе цены, действующей на дату оприходования имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества. Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально или экспертным путем. Под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи полученного имущества (п.
10.3 ПБУ 9/99, п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации N 34н, п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, п.

Налогообложение у одаряемого

Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность коммерческих организаций направлена на получение прибыли, вследствие чего дарение не должно носить обычный характер».

Но в том случае, если стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций и индивидуальных предпринимателей по договору дарения, подлежат обложению налогом на дарение (статья 2 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года №2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее Закон 2020-1)), то льготой, установленной пунктом 28 статьи 217 НК РФ, воспользоваться нельзя.

Так, например, если организации или индивидуальные предприниматели по нотариально удостоверенному договору дарения, передают квартиры в собственность своему работнику, то воспользоваться льготой, предусмотренной данной статьей, работник не сможет.

По мнению налоговых органов в отношении суммы прощенного долга, в целях налогообложения прибыли, следует ее рассматривать как передачу имущественных прав, а не имущества. В связи с чем, на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ, сумма прощенного долга облагается налогом на прибыль независимо от того, является ли лицо, простившее долг учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале российской организации.

Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.

Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/[email protected], Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/[email protected]).

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику

Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог.

Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья). Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

Налог на дарственную на дом

Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.

Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости.

Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).

А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Налоги при дарении земельного участка

Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.

Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ).

За непредставление налоговому органу сведений о доходах физических лиц предусмотрен штраф для налогоплательщиков (налоговых агентов) (статья 126 НК РФ).

Если у организации нет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, то она должна в течение одного месяца сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог в сумме задолженности налогоплательщика. Согласно, пункту 5 статьи 226 НК РФ, невозможностью удержать налог признаются:

«… случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев».

Обратите внимание!

На момент написания статьи использован Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 года №2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Так как, согласно статье 2 Закона №2020-1, квартира, полученная физическим лицом, подлежит обложению налогом с имущества, переходящего в порядке дарения.

Данный вывод подтвержден Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 13 мая 2002 года №04-04-06/87:

«Кроме того, в соответствии со статьей 211 главы «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налогооблагаемая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.

ООО «Мир» передало оборудование по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности.<1 Алексеева Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств: Учебное пособие бакалавриата и магистратуры. М.: Юрайт, 2015. 268 с. Серия: Бакалавр и магистр. Модуль.

По данным бухгалтерского и налогового учета, первоначальная стоимость объекта составляет 96 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи — 40 000 руб.
Стоимость передаваемого оборудования, указанная в договоре и передаточных документах, равна 60 000 руб. (без НДС). Доставка передаваемого оборудования до склада одаряемого произведена собственными силами (вспомогательным производством) ООО «Мир». Фактическая себестоимость доставки составляет 400 руб., при этом обычная цена реализации аналогичных услуг — 500 руб.

Налогового кодекса Российской Федерации, стоимость имущества, переданного безвозмездно, включить в расходы при расчете налога на прибыль не может, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации передача имущества на безвозмездной основе не признается реализацией и не является объектом обложения по налогу на прибыль. Из Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123 следует, что начисленная при безвозмездной передаче имущества сумма НДС в составе расходов не учитывается.

Одаряемый. Независимо от применяемого в налоговом учете метода признания доходов и расходов на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи имущества по договору дарения организация признает в составе внереализационных доходов рыночную стоимость полученного имущества. Рыночная стоимость полученного имущества определяется с учетом положений ст.

Выгоднее ли дарственная договора купли-продажи

Многие наши Читатели наверняка уже задались вопросом, если налогообложение дарения столь дорогое, может выгоднее передать квартиру не по договору дарения, а по договору купли-продажи? В данной сделке в роли реализующей стороны будет выступать даритель, а одаряемый – покупателем. Сразу отметим, что тут всё зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца:

1. Налогом не облагается недвижимое имущество (дача, квартира, дом, участок и пр.), которое находилось во владении собственника более 5 лет.
2. Налогом облагаются объекты таких сделок, если настоящий собственник владеет ими менее 5 лет.

Установленный размер налогообложения также составляет 13% от общей суммы покупки, но лишь в том случае, если стоимость объекта превышает 1 миллион российских рублей.