Материальная помощь к новому году как оформить

Принципы же учета одинаковы везде. Если грамотно его организовать, уменьшится налогооблагаемая база или хотя бы удастся избежать последующих проблем при проверке.

К разовым выплатам в частности относятся:

• Премии — любые, в т.ч. не относящиеся к работе.
• Материальная помощь — к событию по заявлению в связи со сложной жизненной ситуацией и другая.
• Подарки — вещные (даже такие, как автомобиль и недвижимость), денежные и прочие.

Пишем учетную политику и положения

Некоторых специалистов, особенно в творческой сфере, высококлассных профессионалов, имеющих выбор предложений, привлекает социальный пакет.

Чтобы сотрудники видели, что они получат от работы в компании, помимо зарплаты, стоит четко расписать варианты поощрения и определить, на что вы готовы потратиться.

Недостаток – отсрочка выплаты. Выплата производится после праздника, так как необходимо время для подведения итогов работы всей компании. Поэтому сотрудники ее получают, как правило, в первые месяцы нового года.
Ее также нужно надлежащим образом оформить, то есть порядок ее начисления следует прописать в Положении о премировании.

Материальная помощь к новому году как оформить

, кандидат педагогических наук, эксперт журнала » Кадровое дело»

Накануне Нового года сотрудники многих компаний надеются на получение денежного поощрения. Как правило, оно осуществляется в виде премии (бонуса).
С одной стороны, выплаты рассматривают как элемент материальной мотивации для работников. А с другой – как дополнительные расходы, порой создающие серьезные проблемы с налогообложением.
Поговорим о том, как выбрать вид денежного поощрения и грамотно его оформить, чтобы не поставить компанию под удар проверяющих органов.

Почему возник вопрос

Вопрос о том, быть или не быть поощрительным выплатам, может возникнуть в организации по следующим причинам.

Дело в том, что данный вид материальной мотивации может входить в структуру заработка (например, премия за год) и потому быть обязательным, независимо от того насколько это обременительно для организации.

Материальная помощь к новому году как оформить возврат

Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84).

Материальная помощь к новому году как оформить титульный лист

НК РФ.

• Матпомощь, невзирая на размер и цель, однозначно не войдет в состав налоговых расходов (п. 23 ст. 270 НК). Зато с отдельных ее видов не потребуется начислять страховые взносы.
  Например, не облагается ими помощь в сумме до 50000 при рождении ребенка (тут главное соблюсти срок — произвести выплату в течение первого года после рождения). Без начисления взносов можно обойтись, если выдать помощь до 4000 рублей в год своим работникам в других ситуациях.
  Ссылки — пп. 3 и 11 п. 1 с. 422 НК.
• Независимо от формы любые подарки требуют оформления договора дарения, если стоимость дара больше 3 тысяч рублей (п. 2 ст. 574 ГК), но для документального подтверждения сделки рекомендуется составлять его всегда, даже когда сумма меньше.
• Трудовой кодекс устанавливает, что одним из вариантов награждения может быть ценный подарок (ст. 191).

Узнайте подробности бухучета выплат

Учет материальной помощи до 4000 рублей: проводки

В бухучете матпомощь относят к прочим расходам. Начисляют проводкой:ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76) — начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника).

В тех случаях, когда с помощи удерживается НДФЛ, формируют запись:ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).

Выплаты фиксируют так:ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51) – выдана материальная помощь сотруднику.

Как оформить материальную помощь

Сотрудник может обратиться к организации с письменной просьбой в форме заявления о выплате ему материальной помощи.

Материальная помощь к новому году как оформить 2019

Затем собрать данные в отдельном положении, которое станет частью учетной политики. В ней же указываются нюансы бухгалтерского и налогового учета.

Обратите внимание! Каждого сотрудника необходимо ознакомить с документом под роспись.

Если кому-то устанавливаются личные бонусы (обычно это руководители), они прописываются в отдельном пункте трудового договора.

В остальных случаях в тексте просто ссылаются на положение (незачем раздувать документ).

Можно также указать общие формулировки. Например, «организация вправе поощрять сотрудника за труд, достижение профессиональных результатов и по иным основаниям».

Материальная помощь к новому году как оформить в 2017 году

Проводки будут аналогичны проводкам выше, но счет 91 заменит счет 84.

Премирование

Если в организации практикуются разовые поощрения работников за рабочие достижения, то их учет не отличается от простой зарплаты:

1. Д 20, 25, 26, 44 К 70 – премия начислена.
2. Д 70 К 50 (51) – выдана.
3. Д 70 К 68 – начислен НДФЛ.
4. Д 20, 25, 26, 44 К 69 – начислены взносы.

Разовые премии выдают на основе приказа руководителя и указывают на особые достижения.

Отчетность

Иногда возникает путаница при отражении необлагаемых выплат.

Материальная помощь сотрудникам к новому году как оформить

Выбираем из двух зол то, что вам выгоднее.

Обратите внимание! Премии из целевых средств, за счет профсоюзов, вознаграждения работникам и руководителям за пределами упомянутых в заключенных договорах не попадут в расходы. Основание — п. 21 и 22 статьи 270 НК.

• Премиальные к праздникам и другие, нерабочие платежи в пользу сотрудников нельзя учесть в расходах. Можно попытаться их переформулировать, чтобы все-таки включить в затраты. Например, премии ко дню рождения соотнести со стажем работы в организации и создать градацию – чем дольше период работы, тем больше поощрение.

  Правда остается вероятность, что подход не устроит налоговиков, и за решением придется обращаться в суд. Положительная для работодателя судебная практика есть.

• Рассчитанные взносы независимо от самих выплат полностью войдут в затраты — пп.

  1 п. 1 ст.

Однако несомненным их плюсом для тех компаний, которые находятся сейчас в трудной финансовой ситуации, будет то, что от таких выплат можно отказаться.

«Плавающая» надбавка (например, за напряженность труда). Недостаток в том, что эта выплата имеет косвенное отношение к празднику.

Просто так начислить надбавку не получится, важно ее обосновать и притом грамотно. Порядок выплат должен быть указан в трудовом договоре, коллективном договоре или в Положении об оплате труда.

Только в этом случае она может быть включена в структуру заработной платы.

Материальная помощь. Не является заработной платой, это выплата социального характера. Недостаток тот же, что и у надбавки. К тому же для минимизации налогов сумма материальной помощи не должна превышать 4000 рублей на одного сотрудника в течение года. При оформлении этой выплаты также важно обосновать ее целесообразность.

Не важно единовременно или нет;

• единовременная матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника. Также не облагается помощь сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Узнайте, какие еще исключения из правил предусмотрены в законе

Обратите внимание, единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006).

Пример удержания НДФЛ при выплате сотруднику материальной помощи свыше 4000 рублей за год

9 января секретарь ООО «Альфа» Е.В.