Займ учредителю от ооо ксет учета

Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

1) Имеет значение цель получения займа. Если организация получает займ от учредителя на оплату товаров, работ, услуг, то ККТ нужно применять. Если цели другие, например, выплата зарплаты работникам, то онлайн-касса вроде бы не требуется, ни до 01.07.2019, ни после.

Почему «вроде бы»? Потому что расходование денежных средств, полученных в виде займа, нужно будет доказывать. Если займ получен наличными в «пустую» кассу и сразу вся сумма выдана в виде зарплаты, то это легко. А при если заемные средства смешались с деньгами фирмы, то ситуация осложняется, т.к. деньги обезличены.

2) В ст.1.1 не конкретизируются стороны, кто именно дает займ, и кто его получает. Т.е.

Стороны вправе включать иные сведения и условия в договор, если они не противоречат закону и не нарушают интересы других лиц.

Способы получения денег

Необходимо понимать, что учредитель выступает в качестве одного из собственников бизнеса, таким образом, деньги общества являются и его деньгами, в том процентном соотношении, в котором он вносил вложения в уставной капитал.

По закону, нельзя просто снять денежные средства с расчетного счета фирмы или получить их из кассы, для личных целей.

Для этого существует несколько законных методов:

• получить дивиденды;
• взять средства под отчет;
• оформить договор займа.

Дивиденды всегда распределяются в определенные периоды времени, и их может быть недостаточно.

Перечисленные изменения касаются и договоров займа, заключенных до 1 января 2018 года (письмо Минфина от 26.06.2018 от № 03-04-07/43786).

Можно ли избежать уплаты налога или снизить его размер?

Если в случае с оформлением процентного займа учредителю или руководителю избежать налогообложения НДФЛ можно, постоянно продлевая договор, то есть, сделав долг бессрочным, то ежемесячная уплата НДФЛ заемщиком, оформившем беспроцентный займ, четко прописана в законе.

Единственный официальный способ не платить налог за возможность занять деньги у собственной компании на льготных условиях – оформить займ под процент чуть выше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами.

Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК).

ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

• данные обеих сторон;
• сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
• условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
• порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
• иные права и обязанности сторон;
• ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
• порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
• как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2.

Хотя в этом случае ситуация является спорной и налоговые органы могут настаивать, что исходя из взаимозависимости лиц сделка признается контролируемой и появляется доход в виде недополученных процентов (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778).

Со временем жизнь фирмы наладится и тогда уже не учредитель будет помогать фирме, а фирма выплачивать ему доход, например, в виде дивидендов. Как провести их в учете, читайте тут.

7. Налог на прибыль по займу учредителя

Получение и возврат займа в налоговом, также как и в бухгалтерском учете (п.п.2,5 ПБУ 15/2008, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99), не признаются доходами и расходами организации (пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК).

Если займ учредителя своей компании процентный, то начисленные заемщиком (организацией) проценты являются:

• — прочими расходами в бухгалтерском учете (п.п.

Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Денежные расчеты между организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, могут проводиться без ограничения по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Компания-заимодавец, являясь налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ из зарплаты директора или дивидендов учредителя.

Чтобы подстраховаться, другие собственники организации могут попросить заемщика обеспечить задолженность, например оставить в залог свою машину.

К договору нужно приложить три графика:

• выдачи денег в долг;
• погашения задолженности;
• погашения процентов, если ссуда процентная.

Заемщик платит по графикам. Договор можно пролонгировать сколько угодно раз, графики продлеваются автоматически. Если заемщик рассчитывается по долгу заблаговременно, комиссию не платит.

Что выбрать: беспроцентный или процентный займ учредителю от ООО

С 1 января 2016 года действуют правила, по которым получатель беспроцентной ссуды ежемесячно платит подоходный налог — 35% от материальной выгоды.

Если у заемщика нет доходов в компании, с которых она могла бы удержать НДФЛ – значит заемщик, платит налог самостоятельно (перед этим компания должна письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог).

Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ

Если будет принято решение, что учредитель или директор вообще не будет возвращать деньги в компанию, с бюджетом все равно придется поделиться – уплатить подоходный налог 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

За разработкой наиболее выгодного с точки зрения налогообложения варианта займа у собственной фирмы лучше обратиться к налоговым экспертам.

Получить средства под отчет можно в том случае, если учредитель компании, в то же время выступает в качестве ее сотрудника. Такая практика выдачи денег достаточно распространенная.

При этом сумма, выдаваемая под отчет, должна тратиться только на нужды ООО и в ограниченный срок. После истечения срока, учредитель будет обязан отчитаться о потраченных средствах, путем предоставления чеков, квитанций и прочей документации такого рода.

Если ООО имеет перспективы и его деятельность рентабельна, то организация в состоянии оказать учредителю материальную поддержку, в виде выдачи займа, с оговоренными условиями его возврата.

Выдаваться средства могут любым удобным для сторон способом, например, на руки или путем перевода на банковскую карту или счет учредителя.
В некоторых случаях, допускается выдача займа не денежной суммой, а товаром или материальными ценностями.