Формирование налогооблагаемой базы для страховой организации 2020
Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование“, части 22 статьи 26 Федерального закона „О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования“ и пункта 6.1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации»
- Обновлена форма заявления о предоставлении скидки на тариф взносов
- Формирование налогооблагаемой базы для страховой организации 2020
- ФНС против учета затрат при расчете страховых взносов на УСН
- ИнфоКак начислить социальные взносы в 2020 году с учетом новой предельной базы
- Прощение долга сотруднику — повод для начисления взносов
- С пособий, не принятых к зачету ФСС, взносы платить не нужно
- Как заполнить нулевую отчетность по новой форме РСВ
- Доплата к пособию по уходу за ребенком — не повод для начисления взносов
Обновлена форма заявления о предоставлении скидки на тариф взносов
ФСС с 20 октября предоставляет скидки на тариф взносов на травматизм по новому регламенту. Прежний документ, утвержденный Минтрудом, больше применяться не будет.
Перечень организаций и ИП, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установлен в соответствии со ст. 427 НК РФ. В частности, пониженные тарифы могут применяться до 2023 года IT-компаниями. Тариф страховых взносов для них составляет в 14%. Наряду с ними право на уплату взносов по пониженным тарифам гарантируется:- резидентам особых экономических зон (взносы в ПФР они уплачивают по тарифу 6%, в ФСС – 1.5% и в ФФОМС – 0.1%);
- резидентам проекта «Сколково» (уплачивают взносы в ПФР по тарифу 14%);
- организациям, производящим выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов (взносы в отношении данных выплат не уплачиваются).
Пониженные тарифы страховых взносов также действуют для социально ориентированных некоммерческих организаций на УСН и благотворительных организаций на УСН.
Формирование налогооблагаемой базы для страховой организации 2020
Бланк данного заявления приведен в приложении к приказу фонда.
Такая обязанность действует с 08.09.2019.
Данные по-прежнему можно подавать в любой территориальный орган ФСС независимо от места регистрации.
Приказ ФСС РФ от 22.05.2019 № 265.
«Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов»
ФНС против учета затрат при расчете страховых взносов на УСН
Налоговики снова высказались о недопустимости учета расходов упрощенцами при расчете страховых платежей — однако на этот раз с оговоркой.
.[info]Как начислить социальные взносы в 2020 году с учетом новой предельной базы
Выплаты в пользу каждого работника в 2020 году сравнивайте с новой предельной базой по взносам, равной 912 000 руб. Как только выплаты превысят базу, социальные взносы с доходов этого работника не начисляйте. Особые правила действуют для выплат иностранцам без гражданства.
К примеру, вы применяете обычные ставки (п. 2 ст. 425 НК). Тариф по социальным взносам для выплат в пределах базы равен 2,9% для всех работников кроме временно пребывающих иностранцев. Для этого категории ставка равна 1,8%. Если выплаты превысили базу по взносам в 912 000 руб., социальные взносы не начисляйте.
Покажем расчет на примере.
Пример. Как начислять социальные взносы в 2020 году
Зарплата директора организации за май 2020 года равна 205 000 руб.
Они пообещали разрешить уменьшать доходы на расходы, если Верховный Суд РФ примет финальное решение.
В письме представители ФНС РФ напоминают, что нормы ст. 430 НК РФ не устанавливают для УСН «Доходы за вычетом расходов» возможность учета затрат при расчете взносов. Исчислять данные платежи нужно исходя из доходов от реализации и внереализационных поступлений.
Соответственно, при исчислении упрощенцем однопроцентных взносов на ОПС с дохода свыше 300 тыс. рублей за основу надо брать только фактически полученный доход. Учитывать затраты вправе предприниматели-плательщики НДФЛ.
Отметим, что подобные разъяснения ФНС РФ давала уже неоднократно.
- информирования налоговиков о передаче филиалу полномочий по выплате зарплат лишь при наличии у него счета в банке. То же требование должно соблюдаться, чтобы «обособка» могла уплачивать страховые взносы и подавать РСВ по местонахождению — пп. «б» п. 3 ст. 1, пп. «а», «в» п. 85 ст. 2 закона;
- отчетности по ТКС. Компаниям, в которых трудятся 10 и более работников, нужно будет отчитываться по страховым взносам исключительно в электронном виде — пп. «б» п. 85 ст. 2 закона;
- ИП, адвокатов и нотариусов. При освобождении от фиксированных взносов в периоды службы по призыву, ухода за маленьким ребенком, инвалидами или стариками с середины месяца взносы исчисляются пропорционально количеству календарных дней этого месяца — пп.
«б» п. 84 ст. 2 закона.
Все перечисленные новшества подлежат применению с 01.01.2020.
Финансовое ведомство разделяет позицию фискалов в данном вопросе (письма от 15.01.2019 № 03-04-06/1107, от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, от 21.03.2017 № 03-15-06/16239). Однако судьи придерживаются иного мнения (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.09.2018 № Ф04-3563/2018, от 15.08.2018 № Ф04-2796/2018, Уральского округа от 18.05.2018 № Ф09-2130/18).
Прощение долга сотруднику — повод для начисления взносов
Минфин разъяснил, что на предоставление займа своему сотруднику взносы не начисляются. Однако в случае прощения такого долга его сумма подлежит обложению взносами.
Для примера, за текущий период медицинские взносы составят 6 884 рубля, а за следующий 8 426 рублей.
В результате за пятилетку страховые сборы с бизнесменов за себя возрастут более чем на 16 тыс. рублей.
С пособий, не принятых к зачету ФСС, взносы платить не нужно
По результатам проверки ФСС доначислил ООО страховые взносы на не принятую к зачету сумму расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в суд. Первая и апелляционная инстанции ООО отказали. Суд округа, напротив, поддержал ООО.
А пока сведения о среднесписочной численности нужно сдавать до 20 января по отдельной форме.
Как заполнить нулевую отчетность по новой форме РСВ
Минфин выпустил письмо, разъясняющее порядок составления нулевого отчета по новой форме РСВ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Новый бланк применяется с отчета за I квартал 2020 года.
В случае если плательщик взносов не ведет деятельность или не осуществляет выплаты работникам, при составлении отчета за I квартал 2020 года достаточно заполнения:
- титульного листа;
- раздела 1 с обязательным указанием нужного кода в реквизите «Тип плательщика»;
- раздела 3 с нулями и прочерками в реквизитах.
Ведомство отметило, что процедура составления отчета существенно упростится, ведь теперь нет необходимости заполнять приложения к разделу 1.
Следовательно, оплата допотпусков не подлежит включению в базу по страховым взносам.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.10.2019 № Ф07-11668/2019.
Доплата к пособию по уходу за ребенком — не повод для начисления взносов
Общество подало в суд на отделение ФСС в связи с доначислением взносов на травматизм на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком, сверх установленного законодательством (до достижения им трехлетнего возраста).
Суд постановил, что поскольку такие выплаты не являются вознаграждением за труд, а носят социальный характер и полностью зависят от желания и финансовых возможностей организации, облагать их взносами не требуется. Отмечено, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые им начисляются, представляют собой оплату их труда.