Дебиторская задолженность в современныъ учсловияъ

Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации. Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности от оптимального значения говорит о том, что предприятие в 2007 г могут покрыть только 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств, вместо 20%, в 2009г –только 1%. В 2008г предприятие является платежеспособным, т.к. все рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальным значениям.

3.Оценка и управление дебиторской задолженностью

3.1Анализ дебиторской задолженности

Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.

Оценка и управление дебиторской задолженностью

3.1 Анализ дебиторской задолженности

3.2 Кредитная политика и её роль в управлении дебиторской задолженностью

3.3 Оборачиваемость дебиторской задолженности и пути ее ускорения

4.

В современной хозяйственной практике дебиторская задолженность классифицируется по следующим видам – таблица 1.

Таблица 1 – Виды дебиторской задолженности

ЗадолженностьСроки наступленияОсобенности1. СрочнаяВ пределах срока, установленного договоромВозникает в результате применения форм безналичных расчетов (инкассо) или как результат отсрочки платежа.2.
Просроченная — сомнительнаяБолее срока, установленного договоромЧасть задолженности может оказаться безнадежной до истечения срока исковой давности.3. Безнадежная — истек срок исковой давностиБолее 3 лет с момента окончания срока исполнения

Возникает из законной просроченной дебиторской задолженности;

Списывается на убытки с уменьшением налогооблагаемой базы;

Отражается на забалансовом счете.

4.

Таблица 9 — Состав и структура оборотных средств на первые числа кварталов отчетного года (2009г.)

Виды оборотных активовI кварталII кварталIII кварталIV кварталТыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Запасы21895147,2820179244,9323238976,9724298934,49В том числе:Сырье, материалы5988412,936189413,786867922,75631158,96Затраты в незавершенном производстве10560322,819487221,1311911039,4516658323,65Готовая продукция261445,65222414,95220387,30110851,57Расходы будущих периодов273205,90227855,07225627,4722060,31НДС34520,7532450,7215680,5231540,45Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.)12684627,3914399532,065677618,8145259064,24В том числе:Покупатели и заказчики412278,905162411,50300519,9511283516,02Прочие дебиторыКраткосрочные фин.

— Сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования (предоставление покупателям скидки с цены товара) с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции (предоплата или продажа в кредит);

— Сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженности.

Формирование условий предоставления коммерческого кредита включает в себя определение следующих параметров:

— Определение условий предоставления кредита при продаже товаров, его сроков и системы скидок.

— Определение гарантий предоставления кредита самый простой способ продажи товаров — это открытый счет, когда в соответствии с заключенным контрактом покупателю выставляется счет для подписи.

Определение надежности покупателя или вероятности оплаты полученных им товаров .

«q / t; net T»,

где q — величина предоставляемой скидки;

t — срок действия скидки;

Т — срок кредита.

Величина приемлемой скидки рассчитывается по следующей формуле:

q = r / [r + 365 / (T – t)],

где r — ставка альтернативного дохода.

Пример 2

Компания «Х» хочет определить величину приемлемой скидки, если срок кредита установить в 45 дней, срок действия скидки — 14 дней, при ставке альтернативного дохода 12 %.

q = 0,12 / (0,12 + 365 / (45 – 14)) = 0,01 = 1 %

Таким образом, приемлемой скидкой при данных условиях кредитования для компании «Х» будет скидка в размере 1 %.

В случае если компания испытывает некоторые трудности, связанные с дефицитом денежных средств, она может либо взять кредит в банке, либо ускорить поступление денежных средств посредством предоставления дополнительных скидок покупателям.

Суть подхода состоит в том, чтобы разложить величину дебиторской задолженности на конкретную дату на составляющие, характеризующие срок ее образования, например, до одного месяца, от одного до двух месяцев, от двух до трех месяцев и т.д. [9]

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается с помощью следующих показателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз (обороты):

где Выр. – выручка от реализации, тыс. руб.;

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. (по строкам 230 и 240 баланса)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Средний период инкассации, дней

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях отражает продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях.

– Просроченная от 30 до 60 дней

– Просроченная от 60 до 90 дней

– Просроченная от 90 дней до одного года

– Просроченная более одного года

Резерв по сомнительным долгам в отношении конкретных дебиторов с разделением данных на три колонки (начальное сальдо, движение, конечное сальдо)

Резерв по сомнительным долгам в отношении общей дебиторской задолженности (данные также представлены в трех колонках), рассчитанный на основании формулы, применяемой в отношении просроченной задолженности

– Общая сумма резерва

– Условия продажи в кредит

– Общая сумма дебиторской задолженности, подлежащая взысканию

Ежемесячно (или как минимум ежеквартально) контрольно-финансовый орган предприятия (как правило, состоящий из руководства компании и финансовых контролеров) должен проводить оценку вероятности взыскания задолженности.

Цель дипломной работы — предложение рекомендаций и пути развития в рамках анализа управления дебиторской задолженностью предприятия в современных условиях.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить теоретические аспекты и проанализировать экономическую сущность дебиторской задолженности;

2) определить экономическую роль дебиторской задолженности в хозяйственной деятельности предприятия

3) разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления расчетами с дебиторами;

4) рассчитать эффективность внедрения данных мероприятий.

Предметом данной дипломной работы является разработка мероприятий направленных на совершенствование управления дебиторской задолженностью ООО «МОДУЛЬ».

1.

Решение этой задачи в большей степени зависит от качества дебиторской задолженности, от финансового состояния дебиторов и ускорения процесса расчетов с дебиторами.

Наиболее важное значение имеет для предприятия ускорение процесса расчетов с дебиторами.

Снижение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей говорит об улучшении финансового состояния предприятия. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой ускорения оборота денежных средств, запасов и обязательств предприятия.

Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т.

е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными потерями, любое предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных в дебиторах средств.