В каком порядке следует предоставлять стандартный налоговый вычет разведенным родителям

СК РФ).

В письме сделан вывод, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов. Поэтому после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находятся дети, вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на детей, представив такие документы:

• письменное заявление;

• копии свидетельств о рождении детей;

• копия свидетельства о разводе;

• копия нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;

• копия паспорта.

Аналогичная позиция и перечень документов были приведены УФНС в Письме по г.

Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в порядке, преду­смотренном главой 16 Семейного кодекса РФ. В случаях, когда родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (ст.

80 Семейного кодекса РФ и письмо ФНС России от 03.06.2009 № 3-5-03/[email protected]).

Таким образом, подтвердить свое участие в обеспечении ребенка разведенный родитель может соответствующим письменным заявлением родителя, с которым проживает ребенок (как правило матери), либо письменным соглашением о содержании ребенка (соглашением об уплате алиментов), заключенным между родителями, либо уплатой алиментов, взыскиваемых в судебном порядке.

Однако в отношении алиментов ситуация складывается непростая.

В каком порядке следует предоставлять стандартный налоговый вычет разведенным родителям

Ведь документально подтвердить обеспечение ребенка всем необходимым для его успешного воспитания практически нереально, а подтвердить факт совместного проживания иногда проще.

В Письме N 03-04-06/8-96 Минфин России предложил отчиму для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка представить, в частности, копии свидетельств о рождении детей от предыдущего брака, в которых матерью ребенка указана супруга отчима, копию своего паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копию свидетельства о регистрации брака.

Факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака, по мнению авторов этого Письма, может быть подтвержден справкой с места жительства.

Таким образом, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты на содержание ребенка, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.* Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 июня 2009 г. № 03-04-05-01/442 и ФНС России от 4 марта 2011 г. № КЕ-3-3/619.

Родитель, лишенный родительских прав, но имеющий право на стандартный налоговый вычет, может отказаться от этой льготы в пользу другого родителя. В этом случае стандартный налоговый вычет второму родителю предоставьте в удвоенном размере.
Такой вывод следует из абзаца 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 декабря 2009 г.

В общей сложности нужно предоставить:

1. Свидетельство о рождении ребенка.
2. Свидетельство о расторжении брака.
3. Справку из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет, но он посещает дневную форму обучения.
4. Исполнительный лист об обязанности платить алименты.
5. Квитанции об уплате алиментов.
6. Паспорт родителя.
7. Заявление на получение вычета.

Эти документы – основные для подачи заявления на льготу работодателю. Если же по какой-то причине вы обращаетесь в налоговую службу по месту регистрации, к этому списку нужно еще приложить справку 2-НДФЛ с места работы и заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год.

Оформление у работодателя

Обычно вычет выплачивает сотруднику работодатель, у которого тот трудоустроен и отчисляет налог НДФЛ.

Комментарий к Письму Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 «О документальном подтверждении права второго супруга на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка»

В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения «детского» вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга).

Кому, за кого и сколько по нормам НК РФ

С 1 января 2012 г. в общем случае размер стандартного вычета за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (пп. 4 п.

• 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
• 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартные вычеты в размере 3000 руб. в месяц, предусмотренные для детей-инвалидов, предоставляются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Например, при наличии двух детей, первый из которых признан инвалидом, вычеты предоставляются в размере 3000 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго. Общая сумма вычета на таких детей будет равна 4400 руб. Суммирование налоговых вычетов не производится.

Всем гражданам России, которые официально работают и имеют детей, полагается налоговый вычет. Он снижает налог на получаемый доход, а претендовать такую льготу могут оба родителя одновременно.
Как начисляется налоговый вычет на ребенка в случае развода, много ли документов нужно собрать и в чем заключаются особенности оформления, читайте ниже.

Положен ли возврат подоходного налога тем, кто в разводе

Вычет на детей относится к категории «стандартных» и регулируется 218 статьей Налогового Кодекса РФ. Он не предоставляется автоматически, поэтому для начисления требуется подавать заявление.

Претендовать на льготу могут оба родителя, если они официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ.

При этом неважно, состоят они в браке или нет.
Если есть факт родства с ребенком, родитель вне брака все равно имеет право на вычет.

Для вычета на детей понадобятся следующие документы:

1. Копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка или детей.
2. Копия свидетельства о регистрации брака или страницы паспорта с отметкой о браке.
3. Справка об очном обучении, если ребенок студент.
4. Справка об инвалидности, если ребенок инвалид.
5. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Единственный родитель дополнительно представляет документы, подтверждающие право на двойной стандартный вычет:

1. Копию свидетельства о смерти второго родителя, выписку из решения суда о признании родителя умершим или пропавшим без вести.
2. Копию страницы паспорта о семейном положении без отметки о браке.
3. Справку по форме № 2, если отец вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери.

Ранее в письме от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 Минфин России отметил, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя, выплачивающего алименты, в случае, например, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию.

Позиция налоговиков по данному вопросу противоречива.