Вычет по ипотеке при совместной собственности после развода
Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.
2022 год: В этом году Алексей и Мария посчитали, что уже полностью вернут себе вычет за покупку, т.е. по остатку — 70 тыс.руб. и 95 тыс.руб. Поэтому они решили вместе с документами на получения остатка вычета, дополнительно подать документы на получения вычета по процентам ипотеки. Т.е. в 2022 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, они получили у своего банка справку об уплаченных процентах за 2019, 2020 и 2021 года. В 2019 году (с мая по декабрь) они уплатили процентов на сумму 190 тыс.руб., в 2020 году – 280 тыс.руб., в 2021 году – 290 тыс.руб. Т.е. за три года всего 190 тыс. + 280 тыс. + 290 тыс. = 760 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (760 тыс. / 2) = 49,4 тыс.руб.
Спустя месяц супруги развелись.
В феврале следующего года Куклина подала налоговую декларацию за 2014 год, заявив в ней налоговый вычет в размере 100% по расходам на уплату «ипотечных процентов» в сумме 1,4 млн руб. Она исходила из того, что с марта 2014 года сама выплачивала ипотеку, и подкрепляла свою позицию письмом Минфина № 03-04-05/24943 от 26 мая 2014 года, где говорится, что при изменении состава собственников и заемщиков по ипотечному кредиту нужно сообразно изменить величину налогового вычета на проценты, уплаченные по этой ипотеке.
Однако налоговая посчитала, что «полный» вычет Куклина получить не может, и оставила за ней только половину.
Вычет по ипотеке при совместной собственности после развода
Остаток вычета по ипотеке за три года у нее 49,4 тыс. – 15 тыс. = 34,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.
2023 год: В 2022 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 90 тыс.руб. Также они снова получили в банке справку об уплаченных процентах за 2022 год.
В ней указано, что в 2022 году они оплатили ипотечных процентов на сумму 300 тыс.руб.
Получается, что ипотечный вычет за 2022 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. И не забываем про остаток ипотечного вычета за предыдущие года, который перешел в этот год – 14,4 тыс.руб.
у Алексея и 34,4 тыс.руб. у Марии.
После подачи документов Алексей получил 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2022 год) + 14,4 тыс.руб. (остаток ипотечного вычета за предыдущие годы) = 33,9 тыс.руб.
переведут на следующий год.
2021 год:
С зарплат Дмитрия в 2020 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они заплатили банку ипотечных процентов на сумму в 300 тыс.руб.
Ипотечный вычет за 2020 год будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. каждому.
В 2021 году после подачи документов Дмитрию вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (70 тыс.руб.), а только 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2019 год) + 19 тыс.
Вычет по процентам ипотеки супруги смогут получить в том же соотношении (3/4 и 1/4).
Подведем итоги.
Вычет по процентам при долевой собственности
Размер имущественного вычета по процентам ипотеки для каждого супруга при приобретении недвижимости в общую долевую собственность:
- с 1 января 2014 года может определяться ими самостоятельно (пишется заявление на распределение расходов на уплату ипотечных процентов);
- до 1 января 2014 года распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности.
Вычет по процентам при совместной собственности
При приобретении недвижимости в общую совместную собственность расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить между супругами в соответствии с заявлением.
Супруга также имеет право на вычет за половину стоимости квартиры, ведь она куплена в браке. Хоть у каждого и получится 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб., супруги получат только по 130 тыс.руб.
Оба супруга могут получить вычеты только за последние три года — 2018, 2017 и 2016 года.
Вычет за покупку для Александра: В 2019 году он подал в налоговую инспекцию документы только за 2018 и 2017 год. Потому что он узнал, что 2018 году с его зарплат НДФЛ в размере 75 тыс.руб., в 2017 году — 65 тыс.руб.
Получается 75 тыс. + 65 тыс. = 135 тыс.руб. Всю сумму он не вернул, а только положенные 130 тыс.руб.
Вычет за покупку для Оксаны: В 2016 году она получала “серую” зарплату, значит с нее не удерживали НДФЛ. Поэтому за 2016 год Оксана не имеет право получить вычет.
Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму. Один супруг может получить за второго его часть вычета.
Также можно распределить вычет по ипотечным процентам.
Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает, в декрете или работает неофициально, т.е. не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет своего права на вычет при покупке другой недвижимости, если ранее не получал его — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335; 2) второй супруг уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 3) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480.
Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.
Пример.
Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает.
Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).
Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей.
Вычет за покупку для Олега: За весь 2019 год с его зарплаты удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб. В 2020 году он подал документы и в качестве вычета ему вернули его же НДФЛ за 2019 год, то есть 90 тыс.руб.
Остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб.
В августе 2019 года Олега уволили, а устроился на новую работу он только в октябре. На новой работе он получает полностью “серую” зарплату, т.е. с нее не удерживают НДФЛ. В 2019 году (с января по август) старый работодатель удержал с его зарплаты 60 тыс.руб. В 2020 году он подал документы и ему вернули эти же 60 тыс.руб. Остаток вычета будет 170 тыс. – 60 тыс. = 110 тыс.руб.
Так как у Олега теперь полностью “серая зарплата”, остаток вычета он не получит.
Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России.
Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас.
Статьей 220 НК РФ, совладельцы имущества не подразделяются на супругов, других родственников или третьих лиц. Есть четкое определение — совладельцы.
Согласно данной статье, совладельцы имеют право в равной степени получить вычет пропорционально своей доле в собственности, либо согласно совместной договоренности.
Что это значит? Если совладельцы имеют равные доли, то и вычет они могут получить в равных долях. Либо совладельцы могут договориться между собой о доле вычета. В последнем случае заявитель должен предоставить нотариальное согласие совладельца.
При оформлении собственности на обоих супругов или других созаемщиков, у каждого из них создается возможность получения налогового вычета по выплаченным процентам за ипотеку.
Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.
Заявление о распределении данного вычета можно подать только один раз. В дальнейшем супруги не имеют право поменять соотношение.
Один раз подали заявление и всё, решение потом изменить нельзя.
Напоминаю — человек может получить максимум 260 тыс.руб. Поэтому не во всех случаях распределение будет иметь смысл.
Здесь имеет значение когда супругами куплена квартира. До января 2014 года вычет как бы прикреплен к квартире. Поэтому, если квартира была куплена до января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. в виде вычета делится на всех собственников по размеру их долей.
Нет смысла распределять вычет когда квартира куплена за 4 млн.руб. и выше. Ведь у каждого супруга вычет будет по максимальной сумме в 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.