Возврат ндфл сотрудник добровольно вернул излишне выплаченную заработную плату

Трудового кодекса РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, может быть взыскана, в частности, в случае счетной ошибки.

Поскольку излишне начисленные и выплаченные работнику (в том числе по вине табельщика или бухгалтера) суммы включены в налоговую базу по НДФЛ в момент их начисления и исчисленный с этих сумм налог был удержан при выплате, никакие дополнительные доначисления НДФЛ в момент признания долга работника безнадежным к взысканию не производятся (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Объект обложения страховыми взносами образуют вознаграждения и иные выплаты, производимые в рамках трудовых отношений (ст. 420 НК РФ).

Излишне начисленные и выплаченные работнику суммы независимо от причины, по которой это произошло, включаются в базу по страховым взносам в месяце начисления (ст. 424 НК РФ).

Так, произвести удержания из зарплаты сотрудника можно для погашения его задолженности перед работодателем:

• по неотработанному авансу, выданному в счет зарплаты;
• по неизрасходованному авансу, выданному на командировку или в связи с переводом на работу в другую местность;
• для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
• по отпускным, выплаченным за неотработанные дни отпуска (при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск).

Когда переплату удержать нельзя

В случаях, не предусмотренных статьей 137 ТК РФ, удержать переплату без согласия работника нельзя.

Возврат ндфл сотрудник добровольно вернул излишне выплаченную заработную плату

Выплата пособия осуществляется в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы (п.1 ст.15 Закона N 255-ФЗ).

Таким образом, если пособие выплачивается в январе 2017 года, такой доход отражается в справке 2-НДФЛ за 2017 год и в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года (и далее в Разделах 1 ф.6-НДФЛ нарастающим итогом в течение всего 2017 года).

Даты по больничным в разделе 2 ф.6-НДФЛ за 1 квартал 2017 отражаются следующим образом:

Строка 100 — день выплаты пособия (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ);

Строка 110 — день выплаты пособия (п.4 ст.226 НК РФ);

Строка 120 — «31.01.2017» — последнее число месяца, в котором выплачено пособие (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ).

Заработная плата

Согласно ч. 4 ст. 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет отработанного времени.

Возврат ндфл сотрудник добровольно вернул излишне выплаченную заработную плату в 2019

Таким образом, порядок заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по отпускным будет зависеть от того, будут ли пересчитываться отпускные:

— если отпускные не пересчитываются, никаких корректировок в формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ вносить не надо: отпускные, выданные в 2016 году, отражаются в отчетности 2-НДФЛ за 2016 год, в Разделе 1 ф.6-НДФЛ за 2016 год и в Разделе 2 ф.6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года (поскольку срок перечисления налога по отпускным будет приходиться уже на 2017 год, с учетом переноса этого срока с 31.12.2016 /выходной день/ на ближайший рабочий день — 09.01.2017);

— если отпускные будут пересчитываться, то необходимость корректировки форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будет решаться в зависимости от результатов пересчета. В частности, если сумма отпускных уменьшается, ранее представленные формы корректируются (Письма ФНС РФ от 09.07.2008 N 3-5-04/[email protected], УФНС России по г.

Возврат ндфл сотрудник добровольно вернул излишне выплаченную заработную плату в 2019 году

Таким образом, если работодатель выплатил сотруднику заработную плату в большем размере из-за счетной ошибки, на основании гражданского законодательства он имеет право потребовать вернуть эту сумму даже в том случае, если сотрудник уволился.

К сведению

При обращении в суд работодателю необходимо подготовить:

• трудовой договор с бывшим сотрудником;
• документы по расчету и выплате заработной платы;
• акт комиссии о выявленной счетной ошибке;
• уведомление, которое было направлено сотруднику, с предложением добровольно вернуть излишне выплаченную ему заработную плату.

Можно ли взыскать сумму ущерба с бухгалтера, который совершил ошибку при расчете?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо рассмотреть две ситуации: когда с работником заключен договор о материальной ответственности и когда такой договор не заключен.

Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129). Как и не нужно делать никаких корректировок.

Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Обратите внимание! Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). При списании бухгалтер должен сделать проводку:

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 70 — списана задолженность в связи с истечением срока давности.

Работа над ошибками – счетными

Зарплаты, как известно, много не бывает… Работнику выплатили меньше, чем он желал бы в своих тайных мечтах, но больше, чем ему полагается в реальности.