Не облагается страховыми взносами в 2020

За последние несколько месяцев в порядке начисления, зачета и возврата страховых взносов произошло немало изменений. Это и увеличение предельной базы по исчислению взносов на 2020 год, и появление новой формы РСВ-отчета, и свежее постановление КС РФ о возврате перечисленных и учтенных на счетах застрахованных лиц взносов, свежая судебная практика, а также разъясняющие письма ведомств о начислении взносов. Информация поможет не только правильно рассчитать обязательства, но и оспорить претензии со стороны налоговиков, тем более что в последнее время прослеживается тенденция разрешения судами споров в пользу налогоплательщиков.

Отчитываться исключительно в электронном виде придется большему количеству налогоплательщиков

Принятый 29.09.2019 закон № 325-ФЗ внес значительные поправки в части первую и вторую НК РФ, в том числе и в ст.

Не облагается страховыми взносами в 2020

В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году.

Не облагается страховыми взносами в 2020 году

Дело в том, что такая выплата признается выплатой в рамках именно трудовых отношений.

В письме речь идет о конкретной ситуации, когда факт прощения долга оформлен договором дарения.

Писльмо Минфина РФ от 18.10.2019 № 03-15-06/80212.

Примечание:

А вот ФНС придерживается противоположного мнения. В письме от 30.05.2018 № БС-4-11/[email protected] служба разъясняет, что в подобной ситуации и на сумму займа, и на сумму процентов взносы не начисляются. Однако если компания станет регулярно пользоваться указанной схемой, существует риск возникновения подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды.

Это грозит доначислением взносов, пеней и штрафов.

Выплаты собственникам компаний облагаются страховыми взносами

Вознаграждения членам совета директоров облагаются страховыми взносами.
Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;

Информация об изменениях:

Подпункт 7 изменен с 3 августа 2018 г. — Федеральный закон от 3 августа 2018 г.

• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК).

«О предоставлении расчетов по страховым взносам по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц»

У плательщиков страховых взносов появился шанс вернуть переплату из ПФР

Конституционный Суд РФ 31.10.2019 обнародовал постановление по делу о проверке на соответствие конституции норм, касающихся возврата переплаченных взносов в ПФР в связи с запросом Верховного Суда РФ.

Высший судебный орган рассмотрел кассационную жалобу ООО «Газпромнефть-Развитие» на вердикты судов об отказе возврата Пенсионным фондом Санкт-Петербурга излишне уплаченных страховых взносов. Переплата возникла из-за начисления взносов на сумму возмещения затрат по найму жилья для сотрудников, вынужденных переехать на работу в Санкт-Петербург.

При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 настоящего Кодекса, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании;

10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;

11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;

12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;

13) суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;

Информация об изменениях:

Подпункт 14 изменен с 1 января 2020 г. — Федеральный закон от 29 мая 2019 г.

Для взносов на обязательное социальное страхование применяется повышающий коэффициент 1,054, для взносов на ОПС используется увеличенная в 12 раз средняя заработная плата с другим повышающим коэффициентом — 2,2.

Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407.

«О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.»

Примечание:

В текущем году размер предельной базы по взносам на соцстрахование ограничен суммой 865 000 рублей, на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей.

Применение тарифов в 2020-м останется неизменным.

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи.

Письмо Минфина РФ от 09.10.2019 № 03-15-05/77364.Примечание:

Для сравнения при подготовке нулевого отчета по действующей пока форме РСВ плательщику взносов пришлось бы заполнить нулевыми значениями:

• подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1;
• подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1.

За непредставление нулевого расчета плательщика взносов могут оштрафовать на 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, если отчет не будет представлен в течение 10 рабочих дней после истечения установленного срока сдачи, налоговый орган вправе заблокировать банковские счета и приостановить операции с электронными денежными средствами (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст.