Ндс при покупке основных средств 2020

Ставка НДС 10 процентов действует до 31 декабря 2020 годаподп. 6 п. 2 ст. 164 НКПрочие операцииПередача в лизинг племенного скота и птицы с правом выкупа. Ставка НДС 10 процентов действует до 1 января 2021 годаст. 26.3 Закона от 05.08.2000 №118-ФЗ

Ставка НДС – 20 процентов

Продажа товаров, работ, услугРеализация и передача для собственных нужд товаров (работ, услуг), которые не облагаются по ставке 0 или 10 процентов и не освобождаются от налогообложения, включая пальмовое маслоп. 3 ст. 164, ст. 149 НКИмпортИмпорт товаров, реализация которых не облагается по ставке 10 процентов и ввоз которых не освобождается от налогообложения, включая пальмовое маслоп. 5 ст. 164, ст. 150 НКСМРВыполнение строительно-монтажных работ для собственного потребленияподп. 3 п. 1 ст.

НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения автомобиляп. 4 ст. 164, п. 5.1 ст. 154 НКПродажа материальных ценностей из государственного материального резерва при их выпуске в связи с освежением или заменой, приобретенных ответственными хранителями в порядке заимствования.

НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения материальных ценностей

п. 4 ст. 164, п. 11 ст. 154 НКОперации, по которым НДС удерживает налоговый агентАренда имущества государственных и муниципальных органовп. 4 ст. 164, п. 3 ст. 161 НКПродажа товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20 процентов, иностранными организациями, не зарегистрированными в качестве налогоплательщика, на территории Россиип. 4 ст. 164, п. 1, 2 ст. 161 НКПродажа вторсырьяп. 4 ст. 164, п. 8 ст.

Ндс при покупке основных средств 2020

А налогоплательщику остается лишь твердо стоять на своей позиции, подкрепленной законодательством, и идти до конца, отстаивая свою правоту.

И еще несколько вопросов:

• Вы в курсе, как разрешился многолетний конфликт с налоговыми органами по вопросу восстановления НДС при выбытии ОС?
• А что вам известно о новых правилах по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты, образующихся при выбытии активов?
• А как поступать с инвентарными объектами — делить их или объединять?

Об этом и еще о многом-многом важном и полезномпро основные средства-2020 вам расскажут на семинаре:27 декабря 2019 годаСложные вопросы учета основных средств.

Величина НДС при этом определяется пропорционально остаточной (балансовой) стоимости имущества без учета переоценки.

Однако понятие «остаточная (балансовая) стоимость без учета переоценки», как и понятие «переоценка ОС» в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не определены и расшифровываются только в бухгалтерском законодательстве (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Контролеры неправомерно применили нормы гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, в которой установлен порядок определения остаточной стоимости ОС в случае применения амортизационной премии ─ эти правила предусмотрены исключительно для расчета налога на прибыль, а для исчисления НДС не применяются (Постановление АС Северо-Западного округа от 06.03.2019 по делу N А42-1102/2018).

Вывод: Налоговики тоже имеют право на ошибку.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Сегодня мы не будем загружать вас утомительным перечислением учетных правил отношении основных средств ─ объем нормативки огромен, и далеко не на всякий сложный случай в законодательстве находится готовое решение.

У нас есть другое предложение: давайте проверим, насколько вы ориентируетесь в нюансах учета и налогообложения ОС. А потом подскажем, как быстро и эффективно ликвидировать пробелы в знаниях, если они обнаружатся.

Предлагаем вам поразмыслить над тремя практическими задачками.
Все они из нашей жизни. Проверьте, насколько быстро вы способны найти верное решение и как предложенный вами вариант согласуется с мнением налоговых инспекторов, судей и чиновников Минфина. Верные ответы вы найдете в конце каждой задачи.

Задача 1.

ОС.

Согласно подпункту 1 пункта 4.1 статьи 170 НК РФ налогоплательщик вправе по ОС (НМА), принимаемым к учету в первом или во втором месяце квартала, определять пропорцию для распределения входного НДС на основе стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных за месяц товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Поскольку основное средство (автомобиль) принято к учету в первом месяце III квартала 2019 года (в июле), то налогоплательщик при определении суммы НДС, подлежащей налоговому вычету, вправе определять пропорцию исходя из стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных в июле.

Все дело в том, что в бухгалтерском учете приобретенное имущество проходит несколько этапов отражения в учете, прежде чем стать основным средством. Операции по покупке имущества первоначально отражают на 08 счете «Вложения во внеоборотные активы».

Перевод объекта на 01 счет осуществляется только после полного формирования его первоначальной стоимости. Поэтому если налогоплательщик решит получить вычет по основным средствам, поставленным на 08 счет, то возможна вероятность спора с налоговиками.

Однако есть хорошие шансы отстоять свою точку зрения в судебном порядке.

Подробнее об аргументах см.

подп. 2.7 п.

При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным основным средствам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным основным средствам вычету не подлежит.

Налогоплательщик имеет право не применять эти правила в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство необлагаемых НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. В этом случае все суммы «входного» налога подлежат вычету.

См.

НК РФ.

Активы, требующие монтажа и сборки, первоначально принимаются в бухгалтерском учете на 07 счет «Оборудование к установке» с дальнейшим списыванием на счет 08 по мере передачи оборудования в монтаж. Оприходование на счет 01 происходит только после полной готовности смонтированных объектов к использованию.
В данном случае разрешено принять к вычету «входной» НДС уже в момент отражения объекта на 07 счете (письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-07- 08/20).

Вычет НДС по основным средствам, подлежащим госрегистрации

Особого внимания заслуживают основные средства, подлежащие госрегистрации: здания, сооружения и прочее недвижимое имущество. Как было отмечено выше, одним из условий получения вычета НДС по основным средствам является принятие на учет данных объектов и документальное подтверждение этого факта, о чем говорится в п.
1 ст. 172 НК РФ.

Нулевая ставка действует до 1 января 2025 года (п. 4 ст. 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ)подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НКВнутренняя авиаперевозка пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположен в Калининградской области или Дальневосточном федеральном округе.

Нулевая ставка действует до 1 января 2025 года (п. 5 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

подп. 4.2 п. 1 ст. 164 НКПеревозка пассажиров железнодорожным транспортом пригородного сообщения.

Ставка НДС 0 процентов действует до 31 декабря 2029 года включительно

подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НКПеревозка пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении, кроме международных перевозок.

Ставка НДС 0 процентов действует до 31 декабря 2029 года включительно

подп. 9.3 п. 1 ст.